Одна страна – 17 налоговых режимов: в какой автономии налогоплательщикам приходится тяжелее?

Децентрализованность власти, имеющая место в Испании, является причиной огромной разницы между налоговым обременением в разных автономиях страны. Разница в НДФЛ, налогах на наследство и дарение и других иногда достигает сумм в несколько тысяч евро. Сюда нужно прибавить собственные налоги каждого автономного сообщества. В итоге дело иногда доходит до того, что некоторые налогоплательщики вынуждены менять место жительства.  

Андалусия

Этот регион входит в число лидеров по количеству собственных налогов: здесь их восемь. Среди них – сбор за недостаточно используемые земли и за однократное использование пластиковых пакетов. НДФЛ, налоги на наследование и дарение здесь одни из самых высоких в стране. Возьмем для примера налог на наследование в расчете на 30-летнего неженатого андалусийца, получившего от своего отца имущество на сумму €800 000, из которой €200 000 приходится на стоимость жилья. Молодой человек должен заплатить €164 000 налога. Что касается дарения, если этот мужчина получит те же €800 000 наличными, в казну ему придется заплатить €208 159.

Арагон

В этой автономии шесть собственных налогов. Налоги на высокие доходы здесь пропорционально больше, чем на средние и низкие. Сборы за наследование и дарение тоже выше среднего. Например, при получении наследства на сумму €800 000 в казну Арагона придется заплатить €155 393.

Астурия

Астурия выделяется среди других автономий высоким налогом на дарение. Остальные сборы здесь остаются на среднем или средне-высоком уровне. НДФЛ здесь более высокий для больших доходов, нежели для средних и низких. В Астурии 7 собственных налогов, среди которых налог на игру в бинго и вклады в кредитные учреждения.

Балеарские острова

Здесь НДФЛ с низких и средних доходов пропорционально больше, чем с высоких. Однако остальные сборы находятся на уровне ниже среднего. Если взять приведенный выше пример с €800 000, налог на дарение в этой автономии составит €56 000, а на наследование – менее €6000. На Балеарских островах три собственных налога: на выигрыш, на туристическое жилье и административный налог на воду (Canon de Saneamiento).

Канарские острова

Это одна из автономий с самыми выгодными налоговыми условиями. Здесь самые низкие налоги на дарение и наследование: с суммы €800 000 в казну пойдет всего €280. Также на Канарах небольшой НДФЛ на низкие и средние доходы и шесть собственных налогов.

Кантабрия

В этой автономии всего три собственных налога: налог на сточные воды, на экономическую деятельность (IAE) и на мусорные свалки. Здесь высокий НДФЛ на большие заработки и налог на дарение: с €800 000 из первого примера придется заплатить €200 122.

Кастилия и Леон

Одна из автономий, где налогоплательщики страдают меньше всего. НДФЛ здесь, особенно на низкие и средние заработки, невысокий. В Кастилии и Леоне всего два собственных налога. Налог на имущество также сравнительно небольшой. Однако налоги на наследование и дарение находятся на уровне выше среднего.

Кастилия-Ла-Манча

Ситуация здесь похожа на предыдущую в том, что касается НДФЛ и налога на имущество. Налоги на наследование и дарение, напротив, находятся на уровне ниже среднего. Так, Кастилия-Ла-Манча – одно из лучших в стране мест для получения оформления дарения. В этой автономии два собственных налога: на деятельность, влияющую на окружающую среду, и налог на ветряные электростанции (Canon Eólico).

Каталония

Здесь налоговые условия одни из самых жестких в стране. Во-первых, Каталония имеет 17 собственных налогов. Три из них были введены в этом году: налог на риск для окружающей среды от деятельности, связанной с радиоактивными элементами, налог на безалкогольные сладкие напитки, налог на выбросы диоксида углерода транспортными средствами механической тяги. Кроме того, автономия «прижимает» налогами категорию граждан с низкими и средними доходами. Например, если гражданин в возрасте менее 65 лет получает €16 000 в год, он должен заплатить €1611 НДФЛ, в то время как если доход брутто равен €30 000, сбор превысит €5000. Это самый высокий НДФЛ в Испании.

Эстремадура

Еще один регион Испании с «драконовской» налоговой политикой. Во-первых, здесь один из самых высоких НДФЛ на средние и большие заработки. Возьмем для примера неженатого налогоплательщика, не имеющего детей и получающего €45 000 в год брутто. В казну он должен отдать €9900. Если доход составляет €70 000 в год, то НДФЛ будет равен €20 000; со €110 000 придется внести в казну €38 555. Кроме того, это автономное сообщество занимает второе место после Андалусии по размеру налога на наследование. Налог на имущество здесь также один из самых высоких в стране. Ко всему перечисленному нужно прибавить, что Эстремадура вместе с Кантабрией, Кастилией и Леоном и Ла-Риохой установила очень высокий налог на дарение. Вдобавок к этому здесь пять собственных налогов, такие как налог на использование охотничьих угодий и Canon de Saneamiento на воду.

Галисия

Налоговое обременение в этом регионе находится на среднем или средне-низком уровне. Большая часть сборов – на уровне ниже среднего по стране, за исключением налога на передачу собственности (ITP) и на документальное оформление юридических актов (AJD). В Галисии установлено пять собственных налогов, например, на загрязнение атмосферы, на ветряные электростанции и компенсационный налог на горнодобывающую промышленность.

Сообщество Мадрид

Сообщество Мадрид приятно удивляет: здесь не взимается налог на имущество. Кроме того, это регион с минимальными налогами на передачу собственности и оформление юридических актов, а также на наследование. Ситуация с НДФЛ здесь тоже очень выгодная для налогоплательщиков. Например, если доход равен €20 000 в год, НДФЛ составит €2303; при заработке €45 000 – €9306.

Мурсия

Здесь налоговое обременение находится на средне-высоком уровне. НДФЛ и налог на наследование – одни из самых больших в Испании, а вот налоги на имущество и дарение примерно равны средним по стране. В регионе 6 собственных налогов: налог на игру в бинго, на выброс загрязняющих атмосферу газов и др.

Ла-Риоха

НДФЛ в этой автономии растет вместе с заработком налогоплательщика. Это означает, что налоговое обременение высоких доходов больше, чем низких. Налоги на имущество, наследование и дарение находятся на среднем уровне. В Ла-Риохе четыре собственных налога.

Валенсийское сообщество

В Валенсийском сообществе один из самых больших в стране НДФЛ на высокие заработки. Налог на имущество здесь тоже высок, а сборы за дарение и наследование находятся на среднем уровне.  

Исключительная ситуация в Наварре и Стране Басков

Наварра и Страна Басков – две уникальные автономии, не входящие в общий режим налогообложения. Поэтому они не были включены в список вместе с другими автономиями. Фактически в Стране Басков провинции устанавливают собственный налоговый режим. Наварра, в свою очередь, в настоящее время проводит важную реформу фискальной политики.

ИЕ