Обязательная декларация имущества, расположенного на территории иностранных государств
Согласно Закону 7/2012 от 29 октября, дополняющему Королевский Декрет 1558/2012, на резидентов Испании налагается обязанность ежегодно декларировать имущество, находящееся на территории иностранных государств. Речь идет о подаче декларации формы 720. Для отчета за 2012 год она должна быть представлена в налоговые органы Испании в период с 1 февраля 2013 года по 30 апреля 2013 года.
Данный закон распространяется на:
- Физических и юридических лиц – резидентов Испании;
- Постоянные представительства физических или юридических лиц на территории Испании, не являющихся резидентами;
- Субъекты, описанные в статье 35.4 Общего закона о налогах (неразделенное наследство, общность имущества и т.д.).
Все вышеперечисленные лица обязаны подавать следующие данные:
1) Информацию о текущих, сберегательных, депозитных счетах, открытых за пределами Испании в финансово-кредитных организациях, в отношении которых они являются владельцами или бенефициарами, либо фигурируют в качестве лиц, авторизованных для управления и/или распоряжения. Информация должна включать в себя:
- Полное название кредитно-финансовой организации и ее адрес.
- Полную идентификацию счетов: номер, титульный владелец и т.д.
- Дату открытия или закрытия, дату оформления или отзыва доверенности.
- Сальдо счетов по состоянию на 31 декабря 2012 года, а также среднее сальдо за последний квартал 2012 года.
2) Информацию о ценных бумагах, правах, долевых участиях в уставном капитале или личных фондах любого иностранного юридического лица, о ссудах и займах, предоставленных третьим лицам из собственных средств, о ценностях, полученных в распоряжение и управление в виде юридических инструментов любого типа, включая доверительные фонды и собственное имущество, которые, не располагая правосубъектностью, могут участвовать в экономическом процессе. Информация должна включать в себя:
- Полное название юридического лица в Испании, цессионария, либо четкое определение юридических отношений, а также адрес.
- Сальдо по состоянию на 31 декабря 2012 года стоимости прав и фондовых ценностей, размещенных в уставных капиталах или собственных фондах иностранных юридических лиц. Для расчета стоимости участия потребуются такие данные: размер уставного капитала, число долей, % долевого участия, номинальная стоимость долей, размер собственного капитала по данным последнего утвержденного баланса, итоговые результаты деятельности за три последних отчетных периода, официальные котировки (если имеются).
- Сальдо по состоянию на 31 декабря 2012 займов, предоставленных физическим и юридическим иностранным лицам.
- Сальдо по состоянию на 31 декабря 2012 ценностей, полученных в распоряжение и управление в виде соответствующих юридических инструментов.
3) Информацию об акциях и долевых участиях в уставных капиталах или имущественных фондах в учреждениях, осуществляющих коллективные инвестиции, чьим владельцем является декларант, депонированными или находящимися на территории иностранного государства. Информация должна включать в себя:
- Полное наименование учреждения, осуществляющего коллективные инвестиции, и его адрес.
- Число и тип акций и долей участия.
- Стоимость по состоянию на 31 декабря 2012 года.
4) Информацию о страховании жизни и нетрудоспособности, если декларант фигурирует в полисе в качестве получателя, о пожизненных или временных пенсиях, бенефициаром которых декларант является, представляющих собой результат передачи денежного капитала, движимого или недвижимого имущества по договорам, заключенным с компаниями, расположенными на территории иностранного государства. Информация должна включать в себя:
- Полное наименование страховой компании и ее адрес.
- Стоимость страхового возмещения по состоянию на 31 декабря 2012 года по полису страхования жизни и нетрудоспособности.
- Стоимость капитализации по состоянию на 31 декабря 2012 года пожизненной или временной пенсии.
5) Информацию об объектах недвижимого имущества и прав на объекты недвижимого имущества, имеющихся в собственности декларанта и расположенных на территории иностранного государства. Информация должна включать в себя:
- Описание объекта недвижимого имущества с указанием типа (городское или сельскохозяйственное назначение).
- % участия, отношения собственников.
- Местонахождение объекта недвижимого имущества: страна, город, улица, номер владения.
- Дата и цена приобретения.
Важно:
Данные обязательства распространяются на действующих владельцев в соответствии со статьей 4.2 Закона 10/2010 и служат в целях предотвращения отмывания капиталов и финансирования терроризма.
Декларацию о зарубежном имуществе обязаны подавать также лица, являвшиеся владельцем описанных прав и типов имущества хотя бы в какой-то момент времени в течение 2012 года, несмотря на то, что до 31 декабря 2012 права владения были переданы другому лицу.
Действующее законодательство предусматривает применение санкций в отношении лиц, не исполнивших обязательство по декларированию имущества, находящегося за рубежом. Непредоставление Декларации о зарубежном имуществе формы 720, либо предоставление неполной декларации, нечеткой или недостоверной влечет за собой наложение штрафа. Так, непредоставление информации о счетах, либо участии в уставном капитале, либо недвижимом имуществе грозит нарушителю штрафом до 10.000€.
Кроме того, предусмотрен денежный штраф в размере 150% от итоговой квоты поправок по доходам от собственности, не задекларированным должным образом, что повлекло за собой неисполнение обязательство по предоставлению информации об имуществе и правах на имущество, размещенных на территории иностранных государств.
Начиная с 2013 года (подача Декларации о зарубежном имуществе в 2014 году), для предоставления документов устанавливается срок с 1 января 2014 года по 31 марта 2014 года.
Скачать информационных лист на испанском языке.
Центр услуг в Испании
Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.
{{comment.Author.Name}}
{{comment.PostDate}}