Оффшоры и их место в законодательстве Испании

Краткое руководство, как не попасть под обвинение в отмывании капиталов и финансировании терроризма на территории Испании

В течение последних лет Испания пересматривает и ужесточает законы, призванные контролировать движение денежных потоков на территории страны, ввоз и вывоз платежных средств и приобретение гражданами и постоянными резидентами активов за рубежом. Например, с 2013 года действует Закон 7/2012 от 29 октября, предписывающий обязательную декларацию имущества расположенного на территории иностранных государств. В настоящее время Декларация зарубежного имущества в Испании подается ежегодно физическими и юридическими лицами – резидентами Испании, - приобретшими и хранящими активы за рубежом.

Не менее пристально налоговые органы Испании следят за подачей ежегодных налоговых деклараций по доходам физических лиц. Известные политики предпочитают обнародовать свои доходы. Так, в феврале 2013 года Президент Каталонии Артур Мас опубликовал свою декларацию о доходах.

Испанский государственный контроль за средствами своих граждан и иностранных резидентов – это своего рода огромная и сложная машина, которая работает медленно, но верно. В случае какого-либо нарушения, запущенная процедура проверки потребует от налогоплательщика немалых сил и времени, а также сбора большого числа документов. Поэтому соблюдение всех норм действующего законодательства при совершении той или иной операции поможет избежать возможных проблем в будущем.

Нередки случаи, когда инвестор, переведя средства с оффшорных счетов, приобретает недвижимость в Испании , либо совершает иные крупные операции (инвестиционные, по приобретению или открытию бизнеса и т.д.), при этом поступившие деньги сразу не замораживаются, а остаются свободными для использования. Но спустя какое-то время налоговые органы инициируют проверку, которая, в случае негативного результата, приводит к начислению огромных штрафов. Чтобы этого избежать, необходимо понимать и четко соблюдать механизмы ввода средств в Испанию, которые мы рекомендуем нашим клиентам.

Испанские органы власти в Королевском Декрете 1080/91 от 5 июля дают перечень из 48 оффшорных зон, каждая из которых представляет собой уголок налогового рая.

«Налоговый рай» (Paraíso fiscal) – так называют в Испании оффшорные зоны. Статус «налогового рая» присваивается иностранному государству, обладающему серией особых характеристик, самой важной из которых является налогообложение иностранного капитала по минимальной ставке, либо по ставке 0%.

Список признанных Испанией оффшоров:

Источник: http://www.paraisos-fiscales.info

*Территории, переставшие считаться «налоговым раем» с 2012 года

Территории, с которыми на 2011 год были подписаны двусторонние соглашения об избежание двойного налогообложения

Территории, с которыми в настоящее время ведутся переговоры.

Испанские органы власти очень внимательно следят за денежными средствами, поступающими на территорию страны в качестве инвестиций, накоплений и т.д. Не секрет, что оффшоры используются многими криминальными структурами для отмывания и хранения не декларируемых денежных средств. В то время как большинство стран все более и более тщательно проверяют источники происхождения средств, хранящихся в финансовых учреждениях на их территории, оффшоры в большинстве своем этими вопросами не заморачиваются.

Итак, если вы намерены перевести на территорию Испании  значительную сумму из иностранного государства, готовьтесь к составлению подробной декларации, четко показывающей источник происхождения капитала и его назначение. В случае поступления денег из оффшора, проверка будет более тщательной.

Стоит ознакомиться с Законом 10/2010 от 28 апреля «О предотвращении отмывания капиталов и финансирования терроризма», который регулирует систему проверки денежных потоков, дает определение правонарушений и предписывает санкции. Настоящий закон под «отмыванием капиталов» понимает следующее:

• Введение в обращение или передача имущества, полученного преступным путем, с целью его сокрытия, либо помощь иным лицам в уклонении от юридической ответственности.
• Сокрытие или утаивание характера, источника, места происхождения, места размещения, движения, реальной собственности и прав на имущество, полученного преступным путем или в результате участия в противоправной деятельности.
• Приобретение, владение, пользование имуществом при условии, что в момент получения было четко известно о том, что данное имущество было получено преступным путем или в результате участия в противоправной деятельности.
• Любая помощь в совершении вышеуказанных действий, а также попытки и действия, направленные на сокрытие фактов, препятствование расследованию, советы и рекомендации другим лицам, связанные с совершением или упрощением вышеуказанных противоправных действий.

Под имуществом понимается как материальное, так и нематериальное, движимое и недвижимое, вещественное и невещественное, а также документы и юридические инструменты независимо от их формы, включая цифровые и электронные, подтверждающие собственность или права на активы.

Под финансированием терроризма понимается размещение или получение фондов или имущества любым способом, прямым или косвенным, с целью использовать его, или со знанием того факта, что оно будет использовано целиком или частично для совершения преступлений в сфере терроризма (определение терроризма и преступлений, с ним связанных, дано в Уголовном кодексе Испании).

Подразумевается, что отмывание капиталов  и финансирование терроризма имело место даже в том случае, если действие было совершено на территории другого государства.

Под действие Закона попадают физические и юридические лица, участвующие в обороте денежных средств на территории Испании: кредитные организации, фирмы, ассоциации, страховые компании, инвестиционные фонды, управляющие компании, пенсионные фонды, гарантийные фонды, электронные платежные системы, обменные пункты, строительные компании, аудиторские фирмы, нотариальные конторы, офисы адвокатов и прокуроров, казино, профессиональные ювелирные мастерские, фирмы, связанные с продажей произведений искусства и антиквариата, фирмы-организаторы лотерей и т.д.

Даже если физическое или юридическое лицо не является резидентом Испании , но тем или иным образом ведет здесь свою деятельность через агентов, филиалы, представительства, по договорам оказания услуг или совершения работ, оно в обязательном порядке попадает под действие Закона.

В Испании работает специальная комиссия, призванная надзирать за денежными потоками и предотвращать отмывание капиталов и финансирование терроризма. Она вправе инициировать проверку в случае любого подозрения на совершение противоправного деяния.

Обязательному декларированию на территории Испании подлежат:

• Ввозимые или вывозимые денежные средства в сумме равной или превышающей 10.000 евро.
• Перемещение внутри страны денежных средств в сумме равной или превышающей 100.000 евро.

Подробно этот вопрос был рассмотрен в статье «Как привезти наличные в Испанию?». От декларирования освобождаются физические или юридические лица, должным образом авторизованные Министерством внутренних дел на транспортировку денег или иных платежных средств.

Настоятельно рекомендуем максимально полно и правильно заполнять декларацию. Любая недостоверная информация, частичная или полная, связанная с личными данными, назначением, происхождением или предполагаемым использованием денежных средств, а также отклонение реальной суммы на 10% и более (или 3.000 евро и более) от суммы, указанной в декларации, послужит поводом для возбуждения проверки.

Для правонарушений в сфере ввоза/вывоза и перемещения денежных средств по территории Испании, действующим законодательством предусмотрены различные степени тяжести, влекущие, соответственно, различные санкции и наказания.

Санкции за очень тяжелые правонарушения:

• Публичное предупреждение.
• Штраф:
• минимальная сумма штрафа установлена в размере 150.000 евро; максимальная сумма штрафа рассчитывается по наибольшему из следующих трех показателей:
• 5% от нетто-имущества;
• Двойной размер суммы, фигурирующей в составе преступления;
• 1.500.000 евро.

Санкции за тяжелые правонарушения:

• Частное и публичное предупреждение.
• Штраф:
• минимальная сумма штрафа установлена в размере 60.001 евро; максимальная сумма штрафа рассчитывается по наибольшему из следующих трех показателей:
• 1% от нетто-имущества;
• Размер суммы, фигурирующей в составе преступления + 50% или 150.000 евро.

 Санкции за легкие правонарушения:

• Частное предупреждение.
• Штраф в сумме до 60.000 евро.

Срок исковой давности для очень тяжких и тяжких правонарушений составляет 5 лет, для легких правонарушений – 2 года с момента совершения. Степень тяжести определяется в процессе расследования в зависимости от незадекларированной суммы, отсутствия фактов, подтверждающих законное происхождение средств, расхождения в объеме экономической деятельности и ввозимой/вывозимой и перемещаемой сумме и т.д.

Если у вас возникла необходимость подать декларацию о ввозе, вывозе или перемещении денежных средств на территории Испании, обратитесь в юридический отдел Центра услуг для бизнеса и жизни в Испании «Испания по-русски». Наши специалисты помогут правильно заполнить декларацию и проконсультируют по всем возможным вопросам.