Декларации в Испании

Резиденты Испании и туристы, находящиеся на территории страны, обязаны соблюдать законодательство Испании и в определенных случаях предоставлять таможенные и налоговые декларации, например, в ситуациях пересечения границы, владения экономическими активами и получения дохода в Испании. В некоторых ситуациях заполнение декларации в Испании носит лишь информативный характер и не обязывает к уплате каких-либо налоговых сборов и пошлин. При этом незнание правил и норм обязательного декларирования может повлечь за собой наложение штрафа, превышающего стоимость ценностей, которые не были задекларированы.

Таможенные декларации

Испания, являясь членом Единого экономического пространства Европейского союза, участвует в функционировании структуры Таможенного союза ЕС. Единый таможенный союз ежегодно оформляет более 270 млн таможенных деклараций и обслуживает более 2 млрд тонн груза, что составляет около 16% мирового оборота. Данная структура позволяет обеспечивать контроль продукции, попадающей в зону ЕС из третьих стран, и избавляет от необходимости оплачивать таможенные пошлины при перемещении товара в зоне ЕС. Свободная циркуляция импортируемой продукции, произведенной вне ЕС или, наоборот, отправляющейся на экспорт в другие страны из ЕС, означает, что проверка груза и оплата таможенных сборов происходит только один раз – при первом пересечении границы ЕС в случае импорта и при покидании европейской зоны свободной торговли экспортируемым товаром.

Таможенный союз ЕС также имеет дополнительные соглашения сотрудничества с Канадой, Кореей, Японией, Индией, Гонконгом и Китаем. Эти соглашения упрощают таможенные процедуры и сокращают расходы европейских компаний, заинтересованных в продукции данных стран.

Декларация импорта и экспорта в Испании

Экспортная декларация Ех-1 оформляется при транзите груза через страны ЕС. Документ оформляется на товар, изготовленный и проданный в Испании и вывозимый за пределы еврозоны. Экспортная декларация подтверждает размер уплаченной продавцу стоимости товара и освобождает от уплаты внутреннего НДС, установленного для членов ЕС. Декларация оформляется в электронном виде продавцом или покупателем, либо экспедитором и закрывается в последней стране ЕС, когда товар покидает еврозону.

Таможенная декларация импорта в Испанию заполняется при пересылке покупок, реализованных через интернет, и отправлений от частных лиц, ввозимых в Испанию из третьих стран. Оплата налогов и необходимость подготовки таможенной декларации в Испанию в этих случаях зависит от стоимости такого товара.

Поступление товара на материковую Испанию, Балеарские и Канарские острова из третьих стран, а также анклавов Сеуты и Мелильи облагаются местными налогами НДС–IVA 21% (IGIC 7% в случае Канарских островов). В ситуации с некоторыми товарами оплачивается НДС (IVA) по пониженной ставке – 10% либо 4%. Помимо НДС к товарам применяется также таможенный сбор, сумма которого тоже зависит от категории продукции и ее стоимости и может варьироваться от 0% (книги) до 17% (одежда и обувь). При этом оформляется специальная декларация на ввоз в Испанию – DUA (Documento Único Administrativo).

В ситуации с дистанционными покупками продукции за пределами ЕС оплата НДС осуществляется при ввозе товара стоимостью более 22 евро. Если стоимость покупки превышает 150 евро, то помимо НДС оплачивается также таможенный сбор. В случае частных отправок необлагаемый налогами и сборами порог ценности пересылаемого товара составляет 45 евро. Ввозимый товар может быть дополнительно проверен сотрудниками таможни на предмет соответствия задекларированной стоимости.

Как рассчитывается стоимость всех расходов по отправке? К стоимости товара сначала прибавляется таможенный сбор, и уже получившаяся в итоге сумма облагается НДС. К сумме расходов также добавляется стоимость услуг пересылки отправляющей компании, вывоза продукции с таможни и оформления таможенной декларации, например, при помощи почты Испании (Correos) или другой коммерческой службы доставки.

При наличии сертификата электронной подписи таможенную декларацию в Испанию можно заполнить самостоятельно на сайте налоговой службы: www.agenciatributaria.es.

Для самостоятельного оформления таможенной декларации в Испанию необходимо запросить у службы доставки номер декларации (el número de declaración sumaria/partida). После оплаты сборов и пошлин, отраженных в декларации, необходимо получить у сотрудника банка (в случае оплаты через интернет код появится автоматически) номер NRC (Número de Referencia Completo) – специальный код, необходимый для идентификации декларации, введенных данных и верификации информации об оплате.

Ввоз и вывоз товаров для личного пользования и валюты без декларации, ввоз авто

Таможенные нормы, количественные и весовые лимиты, рассчитанные на персональное потребление, а также запрет на ввоз и вывоз некоторых видов продукции при пересечении границы с Испанией изменяются в зависимости от каждой страны. Например, беспошлинный ввоз товаров в Россию осуществляется в пределах ограничений веса до 35 кг и стоимости до 65 000 рублей. Также имеет значение, каким способом происходит пересечение границы (воздушный, морской, сухопутный), компания-перевозчик также вправе устанавливать свои правила, касающиеся провозимого багажа.

В Испании существуют особые ограничения на ввоз мясомолочных продуктов, а на ввоз и вывоз медицинских препаратов и оружия необходимы специальные разрешения. Особое внимание также уделяется товарам из меха и кожи и редким породам деревьев, определенные виды которых находятся под запретом на ввоз в Испанию. Запрещается вывозить из Испании предметы антиквариата, а также объекты, представляющие историческую и художественную ценность. Специальные требования предъявляются к перевозу растений и домашних животных.

Алкогольные и табачные изделия, ввозимые из-за пределов стран ЕС в Испанию, ограничиваются 200 сигаретами и 1 литром крепких спиртных напитков на человека в возрасте старше 17 лет. 

Ввоз валюты в Испанию из стран, не входящих в ЕС, а также вывоз валюты из Испании в размере свыше 10 000 евро или аналогичной суммы, выраженной другой валютой, подлежит обязательной декларации на таможне по форме S-1. 

Существуют нормы по ввозу и вывозу из Испании автомобилей. 

При ввозе автомобиля в Испанию из третьих стран, не входящих в ЕС при прохождении таможни оплачиваются таможенные сборы и НДС, рассчитываемый по стоимости авто с учетом амортизации. 

В ситуации получения ВНЖ в Испании при переезде на новое место жительство существует возможность сократить расходы по перевозу личного имущества, в том числе автомобиля.

Налоговые декларации

Граждане, резиденты Испании, а также иностранцы-нерезиденты, владеющие экономическими активами в Испании, обязаны уплачивать налоги и подавать декларации. 

Декларация зарубежного имущества резидентами в Испании

Наличие резиденции в Испании, а также пребывание в стране свыше 183 дней подразумевает фискальную резиденцию. Налоговое резидентство в Испании обязывает декларировать имущество и доходы, сосредоточенные как в Испании, так и за ее пределами.

Налог на имущество (находящееся как на территории Испании, так и за рубежом) начисляется лишь в том случае, если стоимость активов превышает 700 000 евро, т.е. если общая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, финансовых активов или общая стоимость акций компании согласно данным бухгалтерского учета превышает указанную сумму. На территории Мадрида действует местная льгота в размере 100% по данному налогу. Имущественный налог начисляется по состоянию на 31 декабря каждого отчетного года. Декларация подается в период с 7 апреля по 25 июня. 

Декларация в налоговую службу Испании подается исключительно в электронном виде. Обязательным условием для налогоплательщика является одновременная подача декларации о налоге на имущество (Impuesto de Patrimonio) и налоге на доходы физических лиц (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) в установленные сроки в период с 7 апреля по 25 июня.

Предварительно, согласно Закону 7/2012 от 29 октября, дополняющему Королевский Декрет 1558/2012, резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать все движимое и недвижимое имущество, находящееся только на территории иностранных государств (форма 720). Этот процесс осуществляется онлайн, без необходимости предоставления оригиналов документов, подтверждающих доходы или наличие активов и недвижимости. Декларация носит информативный характер и подается в срок с 1 января по 31 марта года, следующего за отчетным.

Декларация о доходах в Испании для нерезидентов

Налоговые нерезиденты Испании, имеющие доход в Испании, например, владельцы компаний, получающие прибыль, и собственники испанской недвижимости, сдающие ее в аренду, также должны сдавать декларации и платить налоги.

Согласно испанскому налоговому законодательству иностранным гражданам (физическим лицам) приписывается доход от владения недвижимостью в Испании даже в том случае, если недвижимость не сдана в аренду, и собственник не получает какой-либо реальный доход от нее. Им приписывается доход, равный 1,1–2% кадастровой стоимости объекта недвижимости. Ставка налога на этот доход составляет 24% (2015 и 2016 годы). Декларация формы 210 подается один раз в конце года.

В случае сдачи в аренду данной недвижимости оплачивается 24% с этого дохода. Декларация формы 210 подается каждый триместр года – 20 числа в апреле, июле, октябре и январе.

Налог на доходы нерезидентов (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes), ежегодно выплачиваемый учредителями испанских компаний при распределении прибыли, составляет 19% (2016 год).

Что еще декларируется в Испании? Присяжные и нотариальные декларации

Существуют также присяжные и нотариальные декларации в Испании, которые имеют место в ситуации персонального заявления совершенных актов или намерений при наличии таковых требований к документам при определенных административных и судебных процессах. Например, существует нотариальная декларация спонсорства, которая позволяет сократить налоги в случае дарения между родственниками.

При ведении бизнеса владелец компании с ограниченной ответственностью обязан задекларировать компанию Sociedad Limitada как SLU (Sociedad Limitada Unipersonal) в случае, если остальные совладельцы вышли из состава учредителей, и на протяжении более шести месяцев компания принадлежит одному собственнику либо была им куплена, и по прошествии полугода он так и не нашел партнеров для долевого участия в капитале фирмы.

При решении семейных вопросов можно столкнуться с такими документами, как декларация гражданского состояния для регистрации брака, декларация наличия супруга или гражданского брака для воссоединения семьи, декларация смерти.

Правильно подготовить декларацию помогут специалисты Центра услуг для бизнеса и жизни в Испании «Испания по-русски» совместно с налоговыми адвокатами и нотариусами Испании. По всем  вопросам звоните нам по телефонам, указанным на сайте. Для вас доступно более 100 видов услуг!