Налоговые учреждения Испании начинают активные действия по сбору налогов с собственников недвижимости

Приводим важную информацию для владельцев недвижимости и имеющих резиденцию инвестора или резиденцию без права работы в Испании.

Активизация деятельности налогового органа Испании Hacienda Tributaria (в дальнейшем – налоговая инспекция) по сбору налогов и контролю банковского сектора стала очевидной уже с 2015 года, когда были заморожены поступления на счета, открытые без подтверждающей документации по происхождению средств. Фискальный орган начинает изыскивать новые методы пополнения бюджета, что связано с увеличением наплыва туристов и эмигрантов, а также использования недвижимости для аренды. Обобщим такие случаи, чтобы помочь вам избежать ситуаций с блокированием счета, осложнений при продлении резиденции или обращении в государственные органы.

Каким образом налоговая инспекция может вас проверить?

• Через банковские счета в Испании.

Налоговая инспекция имеет доступ в Реестр собственности Испании (Registro de la Propiedad), она может обратиться в банк за информацией о движении денежных средств. Так как на счет в банк поступает оплата от сдачи квартиры в аренду, прежде всего краткосрочную, туристическую, он может быть заблокирован из-за неуплаты налогов в случае получения прибыли от аренды и неуплаты налогов на саму недвижимость; к тому же будет наложен штраф за просрочку платежа.

• Через отделы по работе с иностранцами (Extranjeria).

С 2017 года участились случаи, когда при обращении в органы для продления резиденции там просят предоставить подтверждение исполнения налоговых обязательств, хотя согласно законодательству в перечне документов, необходимых для продления резиденции инвестора (Renovación de autorizaciones de residencia de residencia reguladas por la Ley 14/2013) и резиденции за свой счет без права на работу (Renovación de la autorización temporal no lucrativa), такой вид документов не предусмотрен. На практике отделы по работе с иностранцами стали приостанавливать рассмотрение таких дел до предоставления заявителем декларации из налоговой службы об уплате налогов IRNR и IRPF. Особенно часто это происходит в местах массового проживания иностранцев, таких как Барселона и Аликанте.

Важно! Учитывая, что документы должны быть предоставлены в течение 10 дней, ситуация становится трудноразрешимой, и может последовать отказ в продлении резиденции. Одним из путей решения этого вопроса может быть заблаговременная консультация с налоговым адвокатом и проверка задолженностей перед испанской налоговой инспекцией.

Многие собственники недвижимости – как налоговые резиденты страны, так и нерезиденты – не знают правил или пренебрегают необходимостью подачи деклараций IRNR и IRPF, которые обязательны для представления в органы не только в случае получения доходов, но и при наличии недвижимости в Испании, даже той, которая не сдается.

Налоговое резидентство

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

• находится на территории Испании более183 дней в году;
• в Испании находятся экономические интересы человека или осуществляется профессиональная деятельность;
• в Испании проживают жена (муж) и дети указанного лица.

Доходы налоговых нерезидентов, кроме случаев владения недвижимостью в этой стране, облагаются налогом только в ситуации, когда они получены из источников в Испании.

Что такое IRNR и IRPF

IRNR, Impuesto sobre la Renta de no Residentes, налог на доходы физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Испании.

1. Владелец не извлекает доход от сдачи недвижимости в аренду. В этом случае ваш пассивный доход будет 1,1–2% от кадастровой стоимости объекта. Именно от этой цифры необходимо заплатить 24% в виде налога.
2. Сдача в аренду: если вы не гражданин одной из стран ЕС, то ставка налога составит 24% от суммы полученного дохода плюс налог на возможный доход, рассчитанный пропорционально количеству дней, когда квартира не сдавалась в аренду. При этом налог, отмеченный в п.1, не платится.

IBI, Impuesto sobre bienes inmuebles. Муниципальный налог, который часто путают с налогом IRNR (обращаем на это ваше внимание!), оплачивается всеми собственниками испанской недвижимости вне зависимости от статуса, как резидентами, так и не резидентами. Оплата происходит либо по присылаемым квитанциям, либо деньги автоматически списываются с вашего счета в банке. Ставки налога на недвижимость разные в каждом муниципалитете, но в среднем они варьируются в пределах от 0,4 до 1,3% кадастровой стоимости объекта. Например, процент налоговой ставки в Барселоне составляет 0,75%.

IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – налоговых резидентов Испании. НДФЛ также включает в себя налог от прибыли, получаемой при сдаче собственности в аренду, и является прогрессивным налогом. В зависимости от общей суммы полученного дохода расчет ведется по ставкам от 19% до 48% от дохода.

Процесс подачи деклараций и получения справки из налоговой инспекции об исполнении обязательств в случае задолженностей включает следующие пункты:

• подготовка деклараций и расчет налогов за каждый просроченный год, заполняется на каждого собственника по каждому объекту недвижимости (жилая недвижимость, паркинг, кладовка) и на каждого арендатора;
• оплата налогов, рассчитанных в декларациях;
• налоговая инспекция рассматривает декларации и начисляет штраф за несвоевременную оплату (как правило, от 5 до 20% от сумм, рассчитанных в декларациях, процент будет зависеть от давности неуплаты);
• получение уведомлений из налоговых органов на домашний адрес в Испании, так называемые propuestas de pago – предложения от налоговой инспекции оплатить штрафные суммы;
• если налогоплательщик согласен с этими штрафами, необходимо получить в налоговой квитанции на оплату; если не согласен – нужно снова прийти в налоговую за разъяснениями;
• после погашения всех задолженностей следует обратиться за сертификатом об отсутствии задолженности.

Сложность ситуации заключается в том, что помимо наличия задолженностей со стороны владельцев недвижимости нередки случаи, когда в документации самой налоговой инспекции встречаются ошибки, чаще всего связанные с неверным определением статуса налогоплательщика или его ошибочным адресом в Испании. Таким образом, на урегулирование всех вопросов с налоговой уходят недели, и уложиться в 10-дневный срок не представляется возможным.

Заключение

Лучшим решением, обеспечивающим вашу спокойную жизнь, будет своевременное выполнение обязательств перед страной нынешнего проживания – Испанией. Сейчас, во времена цифровых технологий, на сайте налоговой инспекции каждой автономии можно зарегистрироваться, получить необходимые инструкции и ключи и загрузить с веб-страницы данные для оформления деклараций по оплате налогов.

Поскольку налоговая система – достаточно сложная сфера, лучше доверить дела опытному специалисту, который сможет защитить ваши интересы в фискальных органах и будет своевременно подавать за вас необходимые декларации. Центр услуг для бизнеса и жизни в Испании «Испания по-русски» готов предложить вам консультации и предоставить юридическую помощь во всех трудных случаях.