Налоги для юридических лиц в Испании в 2018 году

Испания – одна из самых привлекательных стран для иммиграции. С каждым годом все больше иностранных граждан приезжают сюда, чтобы обустроить новую жизнь и, прежде всего, найти работу или открыть бизнес. Конечно, в связи с этим всегда возникают вопросы, касающиеся действия налоговой системы страны. По поводу испанских налогов существуют противоположные мнения: одни считают их слишком высокими, другие – ровно наоборот.

Налоговый мир очень сложен. Как сказал один из первых греческих законодателей Солон, законы подобны паутине: она ловит слабых и нежных, а сама разрушается сильными и могущественными. Давайте разберемся: какие налоги платят юридические лица в Испании в 2018 году и как они влияют на деловую активность?

Принципы налоговой политики

Прежде всего, нужно знать о двух основополагающих принципах, регулирующих налоговую политику Испании и защищенных Конституцией.

• Принцип прогрессивности: выплаты государству эквивалентны заработку. Такой подход присутствует в Испании по отношению к физическим и юридическим лицам. Чем больше зарабатывает субъект предпринимательства, тем выше его налоги. К примеру, муниципальный налог взимается только с бизнеса, имеющего годовые поступления более €1 млн: платеж составляет от €1000 до €4000 в год. Компании малого и среднего бизнеса лишь регистрируются в налоговых органах в качестве плательщиков и имеют нулевую ставку этого платежа.

• Принцип неконфискации: этот принцип основан на том, что государство никогда не может отнять у субъекта деятельности более 50% того, что он зарабатывает.

Подробнее о системе налогообложения в статье «Налоги в Испании».

Однако следует также понимать, что если ваша компания получит €100 000 прибыли, то придется заплатить €25 000 корпоративного налога по ставке 25%. Если из оставшихся после уплаты €75 000 вы захотите получить €5000 в виде дивидендов, эта сумма будет облагаться налогом на прибыль физических лиц; нужно будет заплатить еще и подоходный налог IRPF для физического лица.

Законодательство

• Закон о налоге на добавленную стоимость (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido).

• Закон о налогах компаний (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades).

• Закон о подоходном налоге физических лиц (Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).

• Королевский указ 1074/2017 от 29 декабря, изменения Положения о подоходном налоге физических лиц, налоге на корпорацию и наследования и налоге на дарение (Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican los Reglamentos del IRPF, del IS, y del ISD).

Налог на прибыль компаний (Impuesto de sosiedades)

Это корпоративный налог, которым облагают прибыль, полученную от всех видов деятельности предприятия. В Испании применяются следующие налоговые ставки:

• общий тип: ставка составляет 25%. Ставка была понижена в 2016 году, до этого действовал показатель 27%;

• сниженная ставки для предпринимателей: для вновь созданных компаний в течение первых 2 лет будет применяться ставка 15%;

• сниженные ставки для кооперативов: для компаний, зарегистрированных в форме кооператива, ставка налога составляет 20%.

Для сравнения: ставка корпоративного налога во Франции – 33,33%, Германии – 42%.

Оплата корпоративного налога производится в конце календарного года за один раз с возможностью раздельного платежа. Компании, чей оборот составляет более 6 000 000 евро, обязаны представлять платеж налога факсимильным путем ежемесячно или ежеквартально.

Налог на экономическую деятельность (Impuesto de actividades económicas – IAE)

Этот налог уплачивается как физическими, так и юридическими лицами, хотя есть некоторые виды деятельности, которые освобождаются от уплаты, например, работы в области образования. Ставка налога зависит от вида осуществляемой деятельности. 

Налог IAE нужно платить, если сумма оборота превышает €1млн. О различиях в налогообложении в зависимости от автономии написано в статье «Налогообложение в разных регионах Испании».

Налог на добавленную стоимость (НДС) (Impuesto sobre el valor añadido – IVA)

С точки зрения бизнеса, НДС – это налог, в функции которого трудно разобраться, потому что, хотя его платит потребитель, он влияет на деятельность работодателя. 

Для понимания рассмотрим пример. Когда вы покупаете буханку хлеба стоимостью €1, 10% стоимости этого продукта – НДС. Вы платите этот налог, покупая хлеб, но предприниматель должен учитывать это значение для последующей подачи налога в налоговую службу.

Необходимо различать взимаемый НДС, уплачиваемый компанией, когда клиент покупает буханку хлеба, и НДС, уплачиваемый поставщиками. Конечным НДС для предоставления в налоговую службу является разница между первым и вторым. Например: бизнесмен продает 9000 буханок хлеба в месяц. НДС, который должен быть уплачен, составит €900 (по ставке 10% для продуктов питания). Однако если поставщик муки привез свой товар на €600 евро, НДС для подачи в налоговую службу составит €300.

• Суперсниженный НДС (4%) применяется к основным потребностям – хлеб, молоко, фрукты, крупы и сыры. Другие виды товаров и услуг: газеты и журналы, лекарства, инвалидные коляски, протезирование.

• Сниженный НДС (10%): питание в целом (за исключением сверхнизкого НДС), пассажирский транспорт, садоводство, любительские спортивные мероприятия, сфера туризма. Ранее эта ставка налога составляла 8%.

• Общий НДС (21%) распространяется почти на все товары и услуги, за исключением тех, что включены в предыдущие разделы. 

Выплаты в Службу социального страхования (Seguridad Social)

Это сумма, которую платит компания на каждого сотрудника, работающего по трудовому договору. Социальные взносы или квоты – процент на заработную плату самих работников, который компании и работники вносят в Службу социального страхования. Компании вносят от 23,6%, сотрудники – от 4,7% от их зарплаты. Сумма, выплачиваемая работодателем, может достичь 35% брутто-зарплаты работника. О системе выплаты налогов для юридических лиц также читайте в статье «Юридические лица и их налоги в Испании в 2015 году».

Изменения в законодательстве о налогах в 2018 году

Королевский указ 1075/2017 внес изменения в налоговое законодательство. Вот основные из них.

• Поправки в регулирование НДС и выставление счетов.

• Переход с 1 июля на новую систему бухгалтерского учета через электронный офис налогового агентства (SII).

• Режим отсрочки налога НДС на импорт.

• Специальный налоговый режим для предприятий сферы туризма.

• Специальный налоговый режим для предприятий, занимающихся предметами искусства, старины и коллекционирования.

Государство помогает развивать бизнес

Управлять налогами компании – дело непростое в любой стране. Большинство испанских предприятий предпочитает платить солидное жалованье высококвалифицированному бухгалтеру, чем большой штраф за нарушения. Однако в Испании предусматриваются не только фискальные платежи, но и различные виды помощи предпринимателям: отсрочки платежей, субсидии и пониженные ставки. Если вы работаете в Испании, государство всегда незримо будет присутствовать рядом и помогать вам в развитии бизнеса.