Налоговая резиденция в Испании

Налоги, несомненно, являются одним из правовых аспектов, которые оказывают большое влияние на жизнь и ведение бизнеса. В современном мире активно набирает обороты удаленная работа, а бизнес-границы между странами постепенно стираются. В этой реальности важными факторами, влияющими на начисление налогов, являются физическое местонахождение лиц, место принятия деловых решений и продолжительность осуществления конкретных проектов за рубежом. В Испании существует такое понятие как «налоговая резиденция» (residencia fiscal), в рамках которого определяется, какие налоги вам платить в этой стране и в какой сумме. Поэтому сегодня подробно разбираем этот вопрос.

Что такое налоговая резиденция в Испании?

Сразу хотим отметить, что налоговая резиденция в Испании не имеет ничего общего с видом на жительство в этой стране. Налоговое агентство определяет, что статус налогового резидента приобретает иностранец, живущий большую часть года в стране и/или имеет экономические интересы в Испании. Налоговые резиденты страны (физические и юридические лица) облагаются налогом на весь свой доход, включая доходы из иностранного источника. Но обо всем по порядку.

Кто считается налоговым резидентом в Испании?

В соответствии со статьей 9 закона 35/2006 критериями для признания иностранца налоговым резидентом являются:

Пребывание более 183 дней в году на территории Испании

Если в течение календарного года иностранец официально находится на территории Испании более 183 дней, то он может считаться налоговым резидентом. При этом не обязательно, чтобы все эти дни были последовательными.

Если центр экономических интересов находится в Испании

Этот момент является ключевым, потому что вы можете находиться в Испании менее 183 дней в году, но все равно считаться налоговым резидентом. Думаем, что ситуация, когда юридическое лиц ведет бизнес на территории страны, предельно ясна. Рассмотрим пример, когда человек, работающий в испанской компании со штаб-квартирой и всеми ее офисами в Испании, по рабочим причинам часто путешествует по миру и не может находиться ежегодно по 183 дня в одной стране. В этом случае тоже можно смело заявить, что центр экономических интересов этого физического лица располагается в Испании, а значит он является ее налоговым резидентом.

Если супруг/супруга и/или несовершеннолетний ребенок проживают в Испании

Работа и бизнес считаются экономическим интересом, а семья и ее члены – личным интересом. Так вот в случае если центр личных интересов иностранца находится на территории Испании, то он тоже может считаться налоговым резидентом. Речь идет о ситуации, когда в Испании проживает ваш официальный супруг или супруга и/или несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении. Например, если один из супругов живет в Испании, заботясь о ребенке, который учится в этой стране, а второй часто путешествует по работе. Однако в этой ситуации могут быть свои нюансы, которые рассматриваются Налоговой службой отдельно.

Как доказать, что вы не налоговый резидент и избежать двойного налогообложения?

Если вы предоставляете в Налоговую службу Испании свидетельство о налоговой резиденции, выданное страной происхождения или страной, в которой располагается центр вашего экономического интереса, вы сможете получить статус налогового нерезидента. Тогда она не будет рассматривать вас в качестве налогового резидента, даже если вы находитесь на территории Испании 183 дня в году и более. Все это действует в соответствии с правилами Конвенции об избежании двойного налогообложения, заключенной Испанией с другими странами. Следует обратить внимание, что такое свидетельство действует только 1 год, поэтому, если вы хотите оставаться налоговым нерезидентом, то его следует обновлять ежегодно.

Налоговые обязанности в зависимости от налогового статуса

Налоги для нерезидентов

Благодаря Конвенции об избежании двойного налогообложения, как правило, нерезидент в Испании должен платить подоходный налог только в отношении недвижимости (без учета акций, денег в банке и т. д.)

Налог на доходы нерезидентов от недвижимости (Impuestodelarentadenoresidentes)

Если у вас есть недвижимость в Испании, вам необходимо оплачивать этот налог. В этом случае можно столкнуться с двумя разными ситуациями. Если у вас есть испанская недвижимость, которая сдается в аренду, вы должны ежеквартально декларировать доходы, полученные от нее. Налог составит 19% для граждан стран Евросоюза и 24% - для граждан других стран. Если недвижимость в аренду не сдается, и вы используете ее только, когда приезжаете в Испанию, а в остальное время она пустует, то необходимости подавать декларацию ежеквартально нет. Тогда вы должны оплачивать налог ежегодно (также 19% или 24% в зависимости является ли страна вашего происхождения членом Евросоюза), рассчитанный от кадастровой стоимости имущества. Также вам придется умножить сумму на 1,1% или 2% в зависимости от того, была ли кадастровая стоимость пересмотрена за последние 10 лет или нет.

Налогнакапитал (Impuesto sobre el patrimonio)

Если вы нерезидент, вам также придется платить налог на капитал (Impuesto sobre el patrimonio), если рыночная стоимость недвижимости превышает 700 000 евро (в зависимости от региона эта сумма может измениться). Налоговый процент колеблется от 0,2% до 2,5% в зависимости от рыночной стоимости имущества. В декларации учитывается не только рыночная стоимость недвижимости, но и сальдо на испанских счетах на 31 декабря отчетного года. В случае ипотеки появляется возможность вычесть непогашенную сумму из общей стоимости.

Налоги для резидентов

Налоговые резиденты Испании должны платить налог на доходы физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) за все доходы и арендную плату, полученные в том числе на территории других стран. Это прогрессивный налог, который колеблется от 17 до 47%. Однако есть одно исключение, на которое могут претендовать многие иностранцы.

Если вы бы хотели бы узнать больше о налоговой резиденции или налоговых расчетах в целом, эксперты Центра услуг для бизнеса и жизни в Испании «Испания по-русски» готовы подробно проконсультировать вас по этому вопросу

Подробности можно узнать, связавшись с нами:

+34 608 222 222 (звонки и WhatsApp) 

email: info@espanarusa.com

📞+7 495 236 98 99 (пн-пт. в России)

📞+34 93 272 64 90 (пн-сб. в Испании)