Закон Бекхэма: специальный налоговый режим для иностранцев в Испании

При упоминании фамилии Бэкхем почти все из нас вспоминают знаменитого футболиста и сильно удивляются, почему же его фамилией назван закон о специальном налоговом режиме для иностранцев в Испании. Название и правда связано с Дэвидом Бэкхемом, а происходит это потому, что футболист смог первым смог применить этот закон и воспользоваться налоговыми льготами, как иностранный гражданин. Но обо всем по порядку.

Закон об импатриантах или так называемый Закон Бэкхема представляет собой применение специального режима налогообложения для иностранцев, переехавших в Испанию по работе. Как мы рассказывали ранее, при получении дохода на территории Испании, иностранец признается налоговым резидентом страны. Однако благодаря Закону Бэкхема, недавно переехавший иностранец имеет право в первые шесть налоговых периодов (лет) с момента признания его налоговым резидентом Испании платить подоходный налог по ставке как для нерезидентов (Impuestodelarentadenoresidentes). А точнее:

- Доходы от профессиональной деятельности: фиксированная ставка 24% применяется до того момента, пока доходы от профессиональной деятельности, полученные иностранцем с момента переезда, не составят 600 000 евро. Когда сумма за все время деятельности на территории Испании превысит 600 000 евро, фиксированная ставка достигнет 47%.

- Дивиденды, продажа акций, проценты: прирост капитала (ganancias de capital), полученный за границей, облагается налогом не в Испании, а в стране происхождения.  Однако если он был получен на территории Испании иностранным гражданином, который выбрал специальный режим налогообложении, налог на него (impuesto sobre las ganancias de capital)    рассчитывается по следующей прогрессивной шкале: первые 6000 евро будут облагаться налогом по фиксированной ставке 19%; от 6000 до 50 000 евро – 21%; от 50 000 до 20 000 евро – 23%; а от 200 000,01 евро и далее по фиксированной ставке 26%.

Закон Бэкхема направлен на привлечение в страну высококвалифицированных работников, как элитных спортсменов, так и профессионалов других областей. Поэтому важно подчеркнуть, что он касается только иностранных граждан, которые переехали в Испанию по работе и заключили трудовой контракт с испанским работодателем. При этом они могут выбирать воспользоваться ли им этим специальным налоговым режимом или нет.

Требования к иностранным гражданам в рамках Закона Бэкхема

• на специальный налоговый режим могут претендовать лишь те иностранные граждане, которые в течение последних десяти лет (налоговых периодов) не были в статусе резидента Испании;
• наличие трудового договора с испанской компанией, подтверждающего перевод иностранного гражданина в Испанию. Либо документа подтверждающего, что иностранный гражданин признан управляющим испанской компании, в капитале которой нет его доли. Если его доля в компании имеется, то согласно статье 18 закона Ley del Impuesto sobre Sociedades, он не должен быть связан прямыми отношениями с компанией.
• доход должен быть получен от чисто испанской компании, это не может быть представительство/филиал иностранной компании в Испании

Нюансы применения Закона Бэкхема

Как мы уже говорили выше, налогоплательщик может сам выбирать пользоваться ему этим специальным режимом налогообложения или нет. Для принятия этого решения следует оценить все нюансы данного закона.

• В соответствии с этим специальным режимом налог на имущество (Impuesto sobre Patrimonio) платится только на имущество, расположенное в Испании. При этом, чтобы облагаться этим налогом рыночная стоимость недвижимости должна превышать сумму от 700 000 евро (в зависимости от региона эта сумма может измениться).
• В случае завещаний и дарения, иностранные граждане, выбравшие специальный налоговый режим, должны оплачивать налог на наследство (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones).
• иностранный гражданин, пользующийся специальным режимом, не имеет право на применение налоговых вычетов. Например, вычетов расходов на социальное страхование.
• применение специального режима налогообложения выгодно, когда официальный декларируемый годовой доход составляет более 60 000 евро, так как, если доход меньше, то ставка (24%) окажется выше, чем применяемая стандартно. Рекомендуется идти по этому пути только если сотрудник на 100% уверен, что его годовая заработная плата достигнет вышеуказанной суммы в течение текущего года и последующих 5 лет.

Как подать заявку на использование специального налогового режима?

Важно иметь в виду, что заявка должна быть подана в течение 6 месяцев с даты, когда иностранный гражданин регистрируется в системе социального страхования (Seguridad Social) в качестве работника испанской компании.  По прошествии установленных 6 месяцев заявка принята не будет. Для подачи заявки в Налоговое агентство Испании необходимо  предоставить следующие документы: паспорт и NIE, номер социального страхования и трудовой договор с испанской компанией.

Если вы бы хотели бы узнать больше о налоговой резиденции или налоговых расчетах в целом, эксперты Центра услуг для бизнеса и жизни в Испании «Испания по-русски» готовы подробно проконсультировать вас по этому вопросу.

Подробности можно узнать, связавшись с нами:

email: info@espanarusa.com

📞+7 495 236 98 99 (пн-пт. в России)

📞+34 93 272 64 90 (пн-сб. в Испании)